Gravado, exonerado e inafecto: diferencias y ejemplos de IGV

La diferencia principal

El tratamiento no depende de cuánto quieres cobrar ni de la opción más conveniente del programa. La clasificación nace de la operación y de las normas aplicables.

Fuente: SUNAT: Ley del IGV, artículos 1 y 2.

Ejemplo de operación gravada

Piensa en la venta habitual de una herramienta por una empresa en el país. Si está comprendida en el impuesto y no tiene un tratamiento especial o una exoneración aplicable, corresponde calcular el IGV.

La tasa general total informada por SUNAT es 18 %. En 2026 se compone de 15,5 % de IGV y 2,5 % de IPM. Existen tratamientos especiales: este ejemplo no establece una tasa universal para todos los negocios.

Fuente: SUNAT Emprender: operaciones gravadas y composición de la tasa general.

Ejemplo de operación exonerada

El artículo 5 de la Ley del IGV remite a los bienes y servicios de los Apéndices I y II. Debes revisar la descripción legal completa; que un producto tenga un nombre parecido no demuestra que cumpla los requisitos.

Un caso concreto del numeral 5 del Apéndice II es el servicio de comidas y bebidas en comedores de universidades públicas. Esto no convierte en exonerado a cualquier restaurante o cafetería cercana a una universidad.

Comprueba también la vigencia de la norma para la fecha de la operación. Para determinados bienes del Apéndice I existe un procedimiento de renuncia a la exoneración: no se realiza simplemente cambiando una opción al vender.

Fuente: SUNAT: Apéndice II, numeral 5, servicios exonerados.

Ejemplo de operación inafecta

El artículo 2, inciso b, contempla la transferencia de bienes usados por personas que no realizan actividad empresarial, salvo que sean habituales en esas operaciones.

Como ejemplo ilustrativo, una persona vende ocasionalmente una silla usada de su casa, sin actividad empresarial ni habitualidad en esas ventas. Es distinto de un negocio dedicado a comercializar muebles usados: el hecho de que sean usados no basta para declararlos inafectos.

Este ejemplo explica el alcance del impuesto; no indica que esa persona deba emitir una factura o boleta empresarial. Las obligaciones documentarias se revisan por separado.

Fuente: SUNAT: artículo 2, inciso b, bienes usados y habitualidad.

Qué significan los códigos 10, 20 y 30

Son tres códigos seleccionados, no el catálogo completo. Las operaciones gratuitas, retiros y exportaciones tienen supuestos y códigos propios; no los resuelvas usando automáticamente uno de estos tres.

El código describe el tratamiento que ya determinaste. No crea una exoneración ni demuestra por sí solo que la venta esté correctamente clasificada.

Fuente: SUNAT: catálogo 07 del anexo de 2017, antecedente normativo.

Ejemplo de cálculo con la tasa general del 18 %

Si S/ 118 ya incluye el impuesto, no vuelvas a agregarle 18 %. Primero identifica si el importe ingresado es un precio final o un valor sin impuesto.

En una operación exonerada o inafecta no se agrega IGV por ese concepto, pero por fundamentos distintos. Eso no significa que desaparezcan otras obligaciones tributarias o de registro.

Ejercicio aritmético de una operación gravada a la tasa general, sin descuentos ni otros cargos. No compara alternativas que puedas elegir para una misma venta.

Fuente: SUNAT: determinación del impuesto bruto y base imponible.

Qué revisar antes de registrar o emitir

1. Describe la operación real: qué se entrega, quién vende y dónde se realiza.
2. Confirma con tu contador el fundamento legal, la fecha y las condiciones del tratamiento aplicable.
3. Si se invoca una exoneración, revisa la descripción completa y si existe una renuncia aplicable.
4. Comprueba la tasa y si el precio ingresado incluye el impuesto.
5. Verifica que el comprobante, su código de afectación y los importes representen la misma operación.

Fuente: SUNAT: exoneraciones, inafectaciones y renuncia.

Cómo se relaciona con Aionvex

Aionvex reúne productos, inventario y ventas. En el flujo de ventas revisado están disponibles las opciones de gravada y exonerada, y el cálculo considera la configuración del precio.

Si necesitas registrar una operación inafecta u otro supuesto especial, confirma con soporte el alcance disponible antes de emitir. No utilices Exonerada para sustituir Inafecta: son tratamientos diferentes.

La configuración del sistema debe seguir el tratamiento que corresponda al negocio. Un selector no reemplaza su determinación tributaria.

Dónde consultar cambios y casos particulares

Revisa la Ley del IGV y sus apéndices en SUNAT, además de las normas especiales que correspondan. Para la emisión electrónica, consulta también las guías y reglas de validación publicadas en el portal CPE.

El PDF de catálogos de 2017 permite identificar el origen de los códigos citados; no es una recopilación de todas las modificaciones posteriores.

Fuente: SUNAT CPE: guías, manuales y reglas de validación.