Notas de crédito y débito SUNAT: diferencias, motivos y ejemplos

Parte siempre del comprobante original

¿Qué necesitas cambiar?

Nota de crédito

Reducir o corregir

Ejemplo: devolver parte de la compra

También existen motivos de corrección que no reducen el total. Elige según el hecho real.

Documento relacionado

Conserva la referencia

Tipo, serie y número

La nota se vincula con el documento anterior; no consiste en borrarlo ni editar su archivo.

Nota de débito

Aumentar el importe

Ejemplo: ajuste sustentado del valor

Revisa el motivo, el sistema de emisión y el tratamiento tributario del concepto.

Emitir la nota, devolver dinero y mover stock son acciones distintas.

Comprueba el resultado de cada una para no duplicar ajustes.

Ilustración propia de Aionvex. Los ejemplos orientan la lectura; no sustituyen los requisitos de cada motivo.

Qué diferencia una nota de crédito de una de débito

La nota de crédito permite documentar anulaciones, devoluciones, descuentos, bonificaciones y determinadas correcciones de un comprobante anterior. No todas reducen el importe: corregir una descripción o el calendario de pago tiene un propósito diferente.

La nota de débito documenta aumentos y la recuperación de determinados costos o gastos posteriores a la emisión, según las reglas del caso. No es una segunda venta independiente ni un medio para agregar cualquier cargo sin sustento.

Fuente: SUNAT: Reglamento de Comprobantes de Pago, artículo 10.

Motivos de notas de crédito: catálogo 09

La tabla resume los códigos de la hoja Catálogos del archivo oficial de validaciones actualizado al 26/08/2026. Las explicaciones son propias; consulta la descripción y las validaciones oficiales antes de emitir.

Motivos de crédito explicados en lenguaje sencillo
Código	Qué permite identificar	Ejemplo o cuidado principal
01	Dejar sin efecto la operación	La operación se cancela; comprueba que corresponda anulación y no una devolución parcial.
02	Invalidar por RUC equivocado	Se consignó otro RUC; no basta con editar al cliente del sistema.
03	Rectificar descripción o atender determinados reclamos	La descripción no refleja lo vendido; revisa el supuesto y la regla específica.
04	Descuento que abarca la operación	Descuento posterior sobre el conjunto, cuando la normativa lo permite.
05	Descuento sobre una línea	Ajuste permitido para un producto concreto.
06	Retorno de toda la compra	Se devuelve todo lo comprendido en la operación.
07	Retorno de uno o varios ítems	De diez piezas se devuelven dos; identifica cantidades e importes afectados.
08	Reconocimiento de una bonificación	Verifica las condiciones y cómo se documenta el beneficio.
09	Reducir el valor de la operación	Se sustenta una reducción posterior del valor, sin confundirla con retorno físico.
10	Otro supuesto de crédito	Necesita fundamento y explicación; no es una salida para evitar una validación.
11	Ajustar una exportación	Supuesto especializado; comprueba operación y requisitos.
12	Ajustar operaciones vinculadas al IVAP	Caso del impuesto a la venta de arroz pilado; no es un ajuste genérico de IGV.
13	Rectificar información de pago al crédito	Revisar saldo neto, vencimientos o importes de cuotas; no equivale a reducir el precio vendido.

El código 03 tiene precisiones sobre descripción, reclamos y código de producto en la documentación publicada. Esta tabla resume conceptos y no reemplaza la lectura del supuesto aplicable.

Fuente: SUNAT CPE: Reglas de validación del 26/08/2026, hoja Catálogos, catálogo 09.

Motivos de notas de débito: catálogo 10

No copies la numeración de crédito: son catálogos diferentes. La versión oficial revisada incluye también el código 13 de débito, que no aparece en algunas listas antiguas.

Motivos de débito del catálogo revisado
Código	Qué identifica	Qué comprobar
01	Cargo por demora en el pago	Sustento del interés y tratamiento tributario propio.
02	Incremento del valor original	Razón del incremento, diferencia y tributos aplicables.
03	Penalidad u otro concepto según catálogo	No implica autorización universal: revisa emisor, sistema y supuesto.
11	Ajuste relacionado con exportación	Correspondencia con la operación de exportación afectada.
12	Ajuste relacionado con IVAP	Aplicabilidad de ese impuesto y requisitos específicos.
13	Penalidad identificada separadamente	Revisa las reglas vigentes y el alcance del sistema de emisión.

Fuente: SUNAT CPE: Reglas de validación del 26/08/2026, hoja Catálogos, catálogo 10.

Cuidado especial con penalidades y con el sistema de emisión

Que un concepto figure en el catálogo no significa que esté habilitado de la misma manera en todos los sistemas. La ficha oficial de nota de débito SOL indica que ese flujo no aplica para penalidades.

Además, el artículo 10 contempla excepcionalmente una nota de débito del adquirente para sustentar penalidades contractuales impuestas al proveedor. No confundas ese supuesto con un cargo corriente del vendedor al cliente.

Fuente: SUNAT: nota de débito, apartados SOL y sistemas del contribuyente.

Ejemplo: devolución parcial de productos

Supongamos una factura por diez piezas a S/ 118 finales cada una: total S/ 1 180. Si se devuelven dos piezas completas, el ajuste ilustrativo es S/ 236 y quedan S/ 944 por la operación, antes de considerar cobros y otros ajustes.

El motivo a revisar es el 07 de crédito, para devolución por ítem. Deben identificarse las piezas devueltas y sus importes; no corresponde usar una anulación total como atajo.

El ejemplo supone piezas de igual precio, sin descuentos ni notas previas. Comprueba por separado el reembolso o saldo pendiente y si las piezas vuelven al inventario vendible.

Ejemplo: aumento sustentado del valor

Si un ajuste permitido eleva en S/ 100 la base de una operación gravada a la tasa general total del 18 %, el incremento ilustrativo es S/ 118: S/ 100 de base y S/ 18 de impuesto.

Aquí se revisaría el motivo 02 de débito y el sustento del aumento. La nota representa la diferencia, no la repetición del importe completo del comprobante.

Este cálculo no se extrapola a intereses moratorios o penalidades. Cada concepto requiere verificar su propio tratamiento; tampoco convierte un cambio arbitrario de precio en un ajuste válido.

Entender la afectación al IGV antes de calcular el ajuste →

Descuentos: no todos se corrigen después con una nota

El artículo 10.1.4 establece condiciones para notas por descuentos y bonificaciones vinculadas a documentos que sustenten crédito fiscal, crédito deducible, gasto o costo. Para consumidores finales, señala que esos beneficios deben constar en el propio comprobante.

Por eso, no presentes el descuento posterior como una opción aplicable sin distinción a cualquier boleta. Revisa documento, destinatario y sustento antes de elegir 04, 05 u 08.

Fuente: SUNAT: artículo 10.1.4, descuentos y bonificaciones.

Qué revisar antes y después de emitir

Ubica el comprobante original y verifica su estado y destinatario.
Determina el hecho real y el código correspondiente; no elijas por parecido del nombre.
Comprueba los requisitos y plazos del motivo en tu sistema de emisión. No existe un plazo único que esta guía aplique a todas las notas.
Revisa serie, número relacionado, moneda, detalle, cantidades, base e impuestos y ajustes anteriores.
Conserva XML, representación y respuesta de recepción; confirma el estado final de la nota.
Revisa por separado cuentas por cobrar, devolución de dinero y stock para evitar duplicaciones.

Fuente: SUNAT: nota de crédito y condiciones según sistema de emisión.

Una nota no consiste en borrar la venta

Editar un PDF, ocultar una venta o cambiar una fila en el programa no equivale a emitir y obtener la aceptación de una nota electrónica. El documento original y su relación con la nota deben conservarse.

Tampoco son equivalentes una nota de crédito, una comunicación de baja y una anulación local. Antes de actuar, revisa el estado del comprobante y el procedimiento que corresponde al caso.

Cómo se relaciona con Aionvex

Aionvex cuenta con un flujo para gestionar notas vinculadas a comprobantes y consultar sus respuestas. El alcance depende del motivo y de la versión disponible en tu sistema.

Antes de usar un caso concreto, confirma con soporte que el código, el detalle y los efectos de caja e inventario estén disponibles y alineados con la documentación vigente. No se garantiza desde esta guía que todos los motivos de las tablas puedan emitirse en cada instalación.

Conocer los planes y consultar el alcance de Aionvex →

Fuentes y referencias

Revisión: 14/11/2026. Motivos contrastados con la hoja Catálogos del archivo oficial de validaciones del 26/08/2026. Explicaciones y ejemplos propios con fines informativos. Confirma el supuesto concreto y sus actualizaciones antes de emitir. Aionvex es un servicio privado sin afiliación con SUNAT.

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Prueba el sistema y consulta las funciones disponibles para tus comprobantes y correcciones. Revisa los motivos que necesitas con soporte antes de emitir.

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